新公司法于2023年12月29日通過修訂，將于2024年7月1日起施行。至此，我國(guó)公司法1993年通過后經(jīng)歷了四次修正（1999年、2004年、2013年、2018年）、兩次修訂（2005年、2023年），而本次是2005年10月修訂后的第二次修訂，從用“修訂”一詞即可知本次修改條款之多、原理和條文變化之大。

修訂以來不少公司都在對(duì)照并采取舉措。國(guó)家出資公司更不可置之度外，新定位、新理念、新思維、新要素需要新制度、新組織、新功能、新流程。

改變是全面的、整體的、體系的，但有十大影響需要特別關(guān)注：理念宗旨及內(nèi)容變化對(duì)合規(guī)環(huán)境及合規(guī)要求產(chǎn)生重大影響；合規(guī)主體范圍、概念及思維要素需要改變和再調(diào)整；合規(guī)制度內(nèi)容、義務(wù)范圍和義務(wù)清單內(nèi)容需要再整理與完善；合規(guī)管理法定性及由此帶來的組織職能、合規(guī)流程和法律風(fēng)險(xiǎn)清單的變化；職工權(quán)益、職工代表大會(huì)及民主管理制度需要建立健全；黨組織領(lǐng)導(dǎo)作用（“三務(wù)融合”）、黨組織與其他組織機(jī)構(gòu)關(guān)系及“三重一大”有關(guān)制度需要再明確和優(yōu)化；國(guó)有獨(dú)資公司章程、授權(quán)清單及董事會(huì)運(yùn)行規(guī)則、合規(guī)義務(wù)需要修訂完善；國(guó)有獨(dú)資公司的外部董事、職工董事有關(guān)規(guī)則需要重視和進(jìn)一步完善；國(guó)有獨(dú)資公司董事、高級(jí)管理人員的任職限制及合規(guī)義務(wù)需要結(jié)合第八章系統(tǒng)梳理與重構(gòu)；國(guó)有獨(dú)資公司審計(jì)委員設(shè)立選擇權(quán)、職責(zé)特殊性（與上市公司比照）及法律風(fēng)險(xiǎn)防范。下面簡(jiǎn)要介紹如下：

一、新公司法理念和宗旨及新修訂的內(nèi)容對(duì)于國(guó)家出資公司合規(guī)環(huán)境及合規(guī)要求產(chǎn)生重大影響（第一章總則及有關(guān)條款）。

1.合規(guī)管理者的站位與定位均需要上移。

新公司法第一條宗旨部分增加了“職工”“完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚(yáng)企業(yè)家精神”“根據(jù)憲法”的內(nèi)容。上述三點(diǎn)增加對(duì)于合規(guī)管理體系建設(shè)而言，具有非常重要的意義：一是體系內(nèi)容增加，要從合法性視角更加關(guān)注職工權(quán)益保護(hù)并完善相關(guān)制度，這點(diǎn)后面還會(huì)涉及；二是合規(guī)管理體系內(nèi)部位階變化，體現(xiàn)在章程、合規(guī)管理辦法、職工代表大會(huì)制度等部分內(nèi)容要做一定的調(diào)整，要體現(xiàn)公司應(yīng)遵守中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度、促進(jìn)社會(huì)主義這一公司法的本質(zhì)特征；三是對(duì)于企業(yè)家精神要加大弘揚(yáng)力度，目前各地出現(xiàn)的優(yōu)秀企業(yè)家評(píng)選或者評(píng)定是一個(gè)方面的體現(xiàn)，而更重要的是強(qiáng)調(diào)了企業(yè)家對(duì)公司內(nèi)部的董監(jiān)高責(zé)任和對(duì)于公司外部的社會(huì)責(zé)任。這對(duì)于合規(guī)管理委員會(huì)等合規(guī)組織提出了更高要求。

2.合規(guī)管理的內(nèi)外部環(huán)境均需要重新描述。

新公司法的登記制度、出資制度、有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份公司的設(shè)立和組織架構(gòu)、股份公司股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓、公司治理、董監(jiān)高義務(wù)與問責(zé)、救濟(jì)制度及國(guó)家出資公司特別規(guī)定等修訂也將對(duì)于國(guó)家出資公司的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境發(fā)生巨大的影響。修訂內(nèi)容有的是適用所有有限責(zé)任公司和股份有限公司，有的適用上市公司，有的適用國(guó)家出資公司，但對(duì)于國(guó)家出資公司而言這些改變都是需要適用和關(guān)注的，特別是自身在完善公司治理、加強(qiáng)合規(guī)管理和防范法律風(fēng)險(xiǎn)之中。

二、合規(guī)主體范圍、概念及思維要素需要改變和再調(diào)整（第168、169條）。

3.合規(guī)管理組織需要更體現(xiàn)體系性機(jī)構(gòu)。

本次公司法增加了國(guó)家出資公司，將原來第三章第四節(jié)“國(guó)家獨(dú)資公司的特別規(guī)定”修訂為第七章“國(guó)家出資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定”，從“獨(dú)”到“出”一字之差而內(nèi)涵外延及邏輯都發(fā)生巨大變化與重構(gòu)。也就是說在制定或者完善國(guó)家出資公司合規(guī)管理體系時(shí)要考慮到不同公司類型（是獨(dú)資、控股還是參股，是上市公司還是非上市股份公司等等）、不同產(chǎn)業(yè)類型（金融、能源、醫(yī)藥等等），考慮到國(guó)企合規(guī)和上市公司合規(guī)要求的交叉。

4.合規(guī)法律思維方式和要素需要相應(yīng)調(diào)整。

從第168、169條的規(guī)定可以看出國(guó)家出資公司發(fā)生主體范圍、概念及思維要素的變化。國(guó)家出資公司不再局限于原來的國(guó)有獨(dú)資公司，而是包括國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司；國(guó)家出資公司這一變化意味著研判國(guó)家出資公司的法律思維要素需要重新梳理，作為法律思維基本要素的主體、客體、法律關(guān)系、權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任及程序均需要厘清哪些是延展、哪些是重構(gòu)、哪些是實(shí)質(zhì)性的改變。

三、國(guó)家出資公司合規(guī)管理體系、管理制度及合規(guī)義務(wù)清單需要再整理與完善（第19、20條）。

5.合規(guī)管理要求更側(cè)重于主動(dòng)性、自覺性、可操作性。

在新公司法中，國(guó)家出資公司除了高度重視第七章內(nèi)容，還需要對(duì)于第19、20條特別重視。因?yàn)榈?9條將“必須”改為“應(yīng)當(dāng)”，從合規(guī)管理體系建設(shè)角度更加強(qiáng)調(diào)公司及公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的主動(dòng)性、自覺性，更加強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)合規(guī)。同時(shí)將“行政法規(guī)”修訂為“法規(guī)”無論從內(nèi)涵還是外延都更加廣泛了。由此對(duì)于公司合規(guī)管理體系的構(gòu)建和完善有了更新、更高的要求，從刑事合規(guī)、行政合規(guī)到更關(guān)注民商合規(guī)，還將進(jìn)一步凸顯行業(yè)要求、企業(yè)社會(huì)責(zé)任及合規(guī)文化建設(shè)，與現(xiàn)有的合規(guī)要求更加契合。

6.合規(guī)管理靶向需要校正。

第20條規(guī)定的“利益相關(guān)者的利益”“生態(tài)環(huán)境保護(hù)”“等社會(huì)公共利益”將成為公司合規(guī)管理的重要內(nèi)容，并引導(dǎo)公司進(jìn)一步參與社會(huì)公益活動(dòng)、發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。不僅提出了要求，還安排了具體路徑。具體條文這里有必要援引一下，第20條規(guī)定：“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等社會(huì)公共利益，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。國(guó)家鼓勵(lì)公司參與社會(huì)公益活動(dòng)，公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。”

四、合規(guī)管理法定性理念及由此帶來的組織職能、合規(guī)流程和法律風(fēng)險(xiǎn)的變化，這都需要調(diào)整和優(yōu)化（第177條）。

7.合規(guī)管理體系建設(shè)將更關(guān)注實(shí)質(zhì)合規(guī)。

新公司法第177條屬于新增條款，規(guī)定了“國(guó)家出資公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理”，這是一個(gè)強(qiáng)制性條款，國(guó)家出資公司有沒有建立健全是合法性與否的問題，不是可有可無的問題。

8.合規(guī)管理四個(gè)基本要素需要重新整合。

條款雖然對(duì)合規(guī)制度、組織、職能和流程沒有做具體的規(guī)定，但是結(jié)合本章有關(guān)規(guī)定及國(guó)企合規(guī)現(xiàn)狀，我認(rèn)為將對(duì)現(xiàn)有國(guó)企合規(guī)管理多方面及法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。根據(jù)目前《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》及其他關(guān)于國(guó)企合規(guī)的要求，國(guó)企合規(guī)管理體系建設(shè)情況和水平并不一致，無論是縱向合規(guī)管理還是橫向合規(guī)管理，都還存在不少問題。

9.合規(guī)管理“三張清單”（合規(guī)義務(wù)、崗位職責(zé)、法律風(fēng)險(xiǎn)）需要修訂和完善。

目前國(guó)企合規(guī)管理的基本架構(gòu)是“八個(gè)組織”和三道防線，而八個(gè)組織中的黨組織、監(jiān)事會(huì)、外部董事、職工董事等的功能可能要發(fā)生一定變化（如下簡(jiǎn)圖）。同時(shí)合規(guī)管理的三張清單均需要同步梳理。

五、職工權(quán)益、職工代表大會(huì)及民主管理制度需要建立健全（第1、16、17、20條）。

10.職工權(quán)益保護(hù)需要制度和機(jī)制保障。

“職工”一詞在本次修訂時(shí)增加了不少表述，第1條保護(hù)“職工”合法權(quán)益，第16條再次強(qiáng)調(diào)“應(yīng)當(dāng)保護(hù)職工的合法權(quán)益”并規(guī)定了五種主要的保護(hù)的機(jī)制（勞動(dòng)合同、社保、勞保、安全生產(chǎn)、教育培訓(xùn)），第17條還規(guī)定了工會(huì)的作用，第20條再次強(qiáng)調(diào)用了“充分考慮職工”等。

11.職工代表大會(huì)議事規(guī)則需要完善。

條款不僅規(guī)定了職工作為勞動(dòng)者的基本權(quán)益，還規(guī)定了職工參與公司治理的權(quán)利，如下文講到的職工董事、職工監(jiān)事。關(guān)鍵還提出了如何實(shí)現(xiàn)參與公司治理——通過職工代表大會(huì)或其他形式，那么職工代表大會(huì)議事規(guī)則就需要特別關(guān)注。

12.民主管理制度體系將作為合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域之一。

除了職工代表大會(huì)議事規(guī)則，就合規(guī)管理體系性建設(shè)而言在章程、合規(guī)管理辦法及各項(xiàng)制度中都需要考慮職工權(quán)益、職工參與公司治理的權(quán)利及如何實(shí)現(xiàn)民主管理，那么民主管理制度體系將作為合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域之一。

六、黨組織領(lǐng)導(dǎo)作用（“三務(wù)融合”“五位一體”）、黨組織與其他組織機(jī)構(gòu)關(guān)系及“三重一大”有關(guān)制度需要再明確和優(yōu)化（第18、170條）

13.黨組織領(lǐng)導(dǎo)作用發(fā)揮將推動(dòng)“三務(wù)融合”“五位一體”。

堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)黨章規(guī)定，明確黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，保證黨組織把方向、管大局、保落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用，規(guī)定：“國(guó)家出資公司中中國(guó)共產(chǎn)黨的組織，按照中國(guó)共產(chǎn)黨章程的規(guī)定發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，研究討論公司重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)，支持公司的組織機(jī)構(gòu)依法行使職權(quán)”（第170條）。同時(shí)，繼續(xù)堅(jiān)持現(xiàn)行公司法關(guān)于在各類型公司中根據(jù)黨章規(guī)定設(shè)立黨的組織，開展黨的活動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)為黨組織的活動(dòng)提供必要條件等規(guī)定（第18條）。同時(shí)黨務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)三者將加速融合，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)察及合規(guī)管理將更強(qiáng)調(diào)一體化管理。

14.黨組織將進(jìn)一步推動(dòng)法人治理結(jié)構(gòu)的重構(gòu)。

黨組織自身領(lǐng)導(dǎo)作用的發(fā)揮、活動(dòng)的開展、會(huì)議的召開，都將與其他組織機(jī)構(gòu)關(guān)系邊界進(jìn)行調(diào)整。“三重一大”有關(guān)制度是黨組織發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用的重要制度，需要再明確和優(yōu)化。

七、國(guó)有獨(dú)資公司章程、授權(quán)清單及董事會(huì)運(yùn)行規(guī)則、合規(guī)義務(wù)需要修訂完善（第171、172、173條及其他有關(guān)條款）。

15.合規(guī)管理的基礎(chǔ)性文件——公司章程修改將率先提上日程。

新修訂公司法再次明確國(guó)有獨(dú)資公司章程由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)制定（第171條）。公司章程常被稱為“公司的小憲法”，每次公司法的修正特別是修訂都將引發(fā)章程修改，比如2005年公司法修訂就引發(fā)上海國(guó)資委下屬49家國(guó)有企業(yè)的修改，董事會(huì)專門委員會(huì)、總法律顧問等內(nèi)容就是當(dāng)時(shí)進(jìn)章程的。同時(shí)也常常是先改章程然后再調(diào)整其他管理制度。

16.合規(guī)管理中對(duì)于董事會(huì)的授權(quán)清單及董事會(huì)運(yùn)行規(guī)則需要修訂完善。

新修訂公司法明確國(guó)家出資公司由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等根據(jù)授權(quán)代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)、明確“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”概念（第169條），“四類職權(quán)清單”（章程的制定與修改、公司的合并分立解散申請(qǐng)破產(chǎn)、增資和減資、分配利潤(rùn)）不得授權(quán)（第172條），由此可以判斷合規(guī)管理中對(duì)于董事會(huì)的授權(quán)清單及董事會(huì)運(yùn)行規(guī)則需要修訂完善。

八、國(guó)有獨(dú)資公司的外部董事、職工董事有關(guān)規(guī)則需要重視和進(jìn)一步完善（第173條）。

17.外部董事、職工董事有關(guān)規(guī)則需要修訂完善。

外部董事、職工董事的作用將越來越重要，兩者是為了落實(shí)黨中央有關(guān)部署、加強(qiáng)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)建設(shè)。新修訂公司要求國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中外部董事應(yīng)當(dāng)超過半數(shù)、“并應(yīng)當(dāng)有公司職工代表”（第173條），這是為了發(fā)揮外部董事的專業(yè)性、獨(dú)立性作用，更重要的是為了完善公司治理、為了完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

九、國(guó)有獨(dú)資公司董事、高級(jí)管理人員的任職限制及合規(guī)義務(wù)需要結(jié)合第八章系統(tǒng)梳理與重構(gòu)（第175及第八章有關(guān)內(nèi)容）。

18.內(nèi)部董事和高管管理辦法需要修訂完善。

新修訂公司第175條規(guī)定國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)同意不得兼職，這一是忠實(shí)義務(wù)、勤勉義務(wù)的體現(xiàn)，二是對(duì)于兩種職務(wù)的廉潔、合規(guī)乃至黨紀(jì)的要求，三是要注意與刑法修訂案（十二）相銜接，對(duì)于厘清法治政府、法治企業(yè)的關(guān)系及促進(jìn)法治企業(yè)建設(shè)具有重要的意義。

十、國(guó)有獨(dú)資公司審計(jì)委員設(shè)立選擇權(quán)、職責(zé)特殊性（與上市公司比照）及法律風(fēng)險(xiǎn)防范（第176、121、137條）。

19.合規(guī)管理組織就監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要做出選擇。

新修訂公司法頒布后不少公司治理者問國(guó)有獨(dú)資公司是否必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)而不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)，答案是否定的，國(guó)有獨(dú)資公司在董事會(huì)中設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是可選項(xiàng)非必選項(xiàng)。新修訂公司第176條規(guī)定“國(guó)有獨(dú)資公司在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)的，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事”，此處用了“設(shè)置”沒有“可以”或者“應(yīng)當(dāng)”的狀語，但就其本意和上下文而言，應(yīng)該是“可以”，也就是可選項(xiàng)而非必選項(xiàng)，也就是允許根據(jù)實(shí)際情況選擇仍然設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者設(shè)立董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)；第121條規(guī)定的表述相對(duì)明確“股份有限公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)”，另有第69條“公司董事會(huì)成員中職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員”。

20.國(guó)家出資公司特別是國(guó)有獨(dú)資公司需要將審計(jì)委員會(huì)功能設(shè)置作為合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域。

新修訂公司法第121、176條規(guī)定審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)事會(huì)職權(quán)的不設(shè)監(jiān)事會(huì)，而第137條規(guī)定：“上市公司在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)的，董事會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議前應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員過半數(shù)通過：（一）聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（二）聘任、解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（三）披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。”這與第78條關(guān)于監(jiān)事會(huì)的七項(xiàng)職權(quán)具有很大的不同，所以對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司而言，是否設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、有什么職責(zé)、如何區(qū)分審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)這些問題就尤為重要。因此，建議國(guó)家出資公司特別是國(guó)有獨(dú)資公司需要將審計(jì)委員會(huì)功能設(shè)置作為合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域。

《道德經(jīng)》有云：“為之于未有，治之于未亂。”合規(guī)是一種生產(chǎn)力，合規(guī)管理者既要善于“治已病”更要善于“治未病”；新公司法時(shí)代已然到來，與其被動(dòng)應(yīng)對(duì)不如擁抱變革并順勢(shì)而上；適合的就是最好的，本文的使命在于從修訂中發(fā)現(xiàn)改變找到新的連接點(diǎn)，嘗試回答新公司法時(shí)代的合規(guī)管理是什么、合規(guī)管理為什么、合規(guī)管理怎么做的“合規(guī)三問”。

（來源：WELEGAL公司法務(wù)聯(lián)盟，轉(zhuǎn)載自上海中因律師事務(wù)所）